尼日利亚的资本津贴

企业通常会购买会在12个月以上产生收益的物品。当这些项目也有形且难以转换为现金时,它们称为固定资产。每个公司均可自由设定其账簿中确认固定资产的门槛。如果金额超过NGN1,000,000,则在尼日利亚证券交易所(NSE)上市的蓝筹公司可能会将其确认为固定资产。同时,一家中型公司可以将门槛定为300,000挪威克朗。随着固定资产价值的减少,在资产的使用寿命内会计提折旧。折旧会降低公司的税前利润。此外,公司选择折旧可以带来各种会计利润。这也可能扭曲应税利润。因此,《 2007年公司所得税法》(CITA)LFN允许尼日利亚的资本津贴作为可扣减费用而不是折旧。

定义

尼日利亚的资本津贴是对公司应课税利润的索赔。它将税收减免分散为符合条件的资本支出(QCE)的成本,持续了数年。公司不能通过折旧费用和资本津贴来减少应税利润。保持其他调整不变的应纳税所得额是净利润加折旧额减去资本准备金。但是,由于减免不是自动的,因此纳税人必须满足四(4)个条件才能申请资本补贴。

 

领取资本津贴的条件

  1. 提出索赔的纳税人必须拥有合格的资本支出。

  2. 公司必须已发生合格的资本支出。根据尼日利亚税法,QCE与固定资产不同。 QCE是可以享受税收减免的可接受的固定资产类型。

  3. 在基准期结束时,纳税人必须是资产的实益拥有人。

  4. 资产必须在基础期末全部,合理,专有地使用,并且必须用于公司。纳税人必须获得 验收合格证 超过500,000 NGN的任何QCE均需获得联邦工业部检查局的批准。

资本津贴的类型

  1. 初始津贴:购买QCE的第一年一次性减免。这意味着初始备抵仅在资产的使用寿命内计算一次。它没有重复发生。

  2. 年度免税额:根据资产成本减去初始免税额后的免税额。根据经验,折旧后的资产仍保留在公司中’的书籍不应报告为零价值。相反,应为每项资产报告10列弗的价值。

  3. 平衡调整: 它是在处置QCE时计算的。 调整的两种类型是平衡费用和平衡津贴。平衡费用是指销售收入高于税收减记值。税收减记价值是资产的成本减去截至目前为止要求的资本补贴。平衡费用被添加到所得税的利润中。另一方面,当税收减记值高于销售收入时,就会产生平衡津贴。从利润中扣除平衡费作为所得税。如果在QCE上未计算任何资本备抵,则一开始就不会进行平衡调整。

  4. 投资补贴:每个QCE一次发放,补贴额为工厂和机器增加额的10%。

初始和年度津贴率

土地价格随时间增加价值。因此,土地不符合折旧或资本津贴的资格。但是,在该土地上建造有资格获得税收减免。 

资本津贴率
尼日利亚的资本津贴率

给予在社区提供基础设施的公司的其他激励措施是:

额外的激励

限制资本免税额

可扣除的最大金额为应课税利润的三分之二。这使公司对应评税利润的剩余三分之一纳税。但是, 农业相关产业或制造公司可以要求全额赔偿,即没有限制。让’看看如何 计算资本津贴.

 

有关规定的副本在 CITA的第二个时间表。

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