尼日利亚2020年金融法:概述

  • 帖子类别:经济 /

尼日利亚最近更新了15条涵盖税法和非税法的法律。 2020年12月31日,总统穆罕默杜·布哈里(Muhammadu Buhari)批准了《 2021年拨款法案》和《 2020年金融法》。《 2020年金融法》修正了十四项法律中的某些规定,并制定了一项新法案。 

 

他们是 

  1. 资本利得税法
  2. 公司及相关事宜法
  3. 公司所得税法
  4. 海关&消费税(综合)法
  5. 联邦税务局(成立)法 
  6. 财政责任法
  7. 工业发展(税收减免)法
  8. 尼日利亚出口加工区法 
  9. 石油和天然气出口加工免税区法
  10. 个人所得税法
  11. 公共采购法
  12. 印花税法
  13. 高等教育信托基金法 
  14. 增值税法
  15. 它还建立了危机干预基金和无人认领基金信托基金。

2020年《金融法》的生效日期是2021年1月1日。

 

 

这是15条法律中要注意的44点。

I –资本利得税(CGT)法案

  1. CGT的提交和付款截止日期不得晚于该年的6月30日和12月31日。
  2. CGT可免除失职补偿,最高赔偿额为NGN10,000,000。但是,超过NGN10,000,000的任何款项将受到CGT的限制。任何人如因离职而向其支付补偿金,则应将税款扣除并汇给相关税务机关。
  3. 提出失职补偿的截止日期将与PAYE的操作规定保持一致。目前,这是付款后一个月的第十天。

 

 

II –工业发展(税收减免)法

  1. 经正式申请,从事农业生产的中小型公司将有资格获得先驱地位。免税期是最初的四年,再延长两年。最长持续时间为六年。 
  2. 现在,中小型公司的定义与《企业所得税法》中的定义一致。小公司是指年营业额不超过2500万挪威克朗的公司。相比之下,中型公司是指年总营业额超过2500万列弗,但低于1亿列弗的公司。 

 

 

III –公司所得税法

  1. 中小企业的基本农业生产将免税,但要视具体条件而定。主要农业生产包括农作物,牲畜,林业和渔业。
  2. 根据第13条规定无需纳税的非居民收入的预扣税为最终税。
  3. 从事运输和航空运输的公司的规定不适用于租赁,集装箱,非货运业务或任何其他应税收入。
  4. 最低税率保持不变。但是,两年的费率降低了。从2020年1月1日至2021年12月31日的评估年度已提交(或将要提交)的纳税申报表可享受0.25%的较低税率豁免。
  5. 房地产投资公司如果不满足分配金额和时间表的条件,则不免除股息和租金收入税。
  6. 向政府基金或联邦政府的任何批准机构以现金或实物形式向健康危机,自然灾害或相关原因的捐赠是可以扣除的。扣除其他允许的捐款后,允许的金额将受到WREN测试的限制,且应税利润的上限为10%。
  7. 对于在尼日利亚有税收居民的非居民公司的具体备案要求是:由尼日利亚的外部合格会计师证明的完整的经审计的财务报表(FS)和尼日利亚业务的FS;对其尼日利亚业务应占利润进行税收计算;对尼日利亚所有来源的利润作出书面诚实的声明;并正确填写企业所得税自我评估表。但是,如果外国公司的收入以预扣税为最终费用,则可以免交所得税申报表。
  8. 对于中小型公司,FIRS可能会指示经过审计的财务报表以外的另一种帐户类型。
  9. 激励措施适用于从事 贸易与商业 下游业务中的天然气利用率。
  10. 符合条件的资本补贴资本支出包括软件成本或电子应用程序的类似资本支出。
  11. 在税务管理中使用技术:联邦税务局(FIRS)可能会通过快递服务或其他电子方式发布评估和异议通知。税务上诉法庭可以虚拟解决纠纷,也可以使用技术平台解决纠纷,以确保公平听证。  
  12. 在FIRS评估通知中结清应付款项的期限为30天。 (旧期限:2个月)。 
  13. 自提交不正确的申报表之日起,应缴纳的未偿税额的罚款和利息。纳税人应注意长期保留税收债务对现金流的影响。 
  14. 新的处罚:未提供任何记录或书籍将在第一个月内处以NGN100,000的罚款,并在每月违约后罚款NGN50,000。

 

 

IV –个人所得税(PIT)法

 

  1.  低收入者免征1%的最低税。低收入者是指赚取国家最低工资或以下作为就业收入的人。
  2.  尼日利亚目前的最低工资标准为每月NGN30,000或每年NGN360,000。
  3. 毛收入的广义定义:毛收入是所有来源的收入减去所有非应税收入,无需再缴纳其他税款的收入,免税项目,可允许的营业费用以及资本津贴。
  4. 在PIT下为负责人引入重要的经济存在。但是,对某些人来说,预扣所得税是对非居民接收者的收入征收的最终税。财政部长可以发布命令,以定义在PIT下构成非居民重要经济存在的活动。
  5. 允许的扣除包括《退休金改革法案》批准的退休金或其他计划的供款。它不再受联合税收委员会或附表4的酌处权约束。
  6. 删除新交易的启动规则。新企业将根据会计年度结束前三年提交申报表。
  7. 删除戒律。上一年的应课税收入是从会计期间开始至终止之日的收入额。申请截止日期为自终止之日起三个月内。
  8. 在上一课税年度为个人或配偶的人寿保险单支付的保费是允许的支出。

 

 

V –高等教育税(TET)法案

  1. 根据CITA的定义,小公司免于TET。

 

 

 

VI –增值税(VAT)法案

 

  1. 商品和服务应税供应的修订定义。应税商品不包括金钱,证券,土地和建筑物。
  2. 商业机票,用于农业目的的农业设备租赁或租赁均免征增值税。
  3. 向尼日利亚提供应税供应的非居民人(NRP)必须遵守全部增值税义务。如果有必要,NRP可以选择一个尼日利亚代表来协助履行税收义务。

 

VII –关税,ETC。 (合并)法

  1. 征收消费税的商品的广义定义。现在包括 
  2. 法律或总统令规定的在尼日利亚提供的电信服务。
  3. HS税目8701至8704的进口税率较低,例如:
  •  拖拉机税(HS税目8701)从35%降至5%;
  •  运送十个人以上的汽车的税率(HS税目8702)从35%增至10%;
  • 运送人[汽车]的汽车征税(HS标题8703)从30%增加到5%;和
  • 机动车辆运输税(HS税号8704)从35%降至10%。

 

 

VIII –印花税法

  1. 取消电子银行转帐作为责任交易。对银行或金融机构中任何账户中保存的电子转账征收NGN50电子转账税。此门槛适用于NGN10,000或更高的电子转账。

联邦政府和联邦首都地区的收入推导公式为15%,而州将获得85%。

 

IX – FIRS建立法

  1. 从FIRS发出通知之日起,答复FIRS要求提供信息的时间不得少于30天。
  2. 会计师与FIRS之间采用协调一致的方式处理退税请求。

 

X –尼日利亚出口加工区法(NEPZA)

十一–石油和天然气出口免税区法(OGEFZA)

  1. 在NEPZA或OGEFZA中注册并经营的每个公司都必须向FIRS提交退货​​;否则,将受到处罚。

 

第十二章–公司及相关事项法

  1. 一项新规定将12年后无人认领的股息增加到可分配给公司其他股东的利润中。

 

十三,《财政责任法》

  1. 每个公司都必须在法定期限内公布每个帐户后的三个月内,完成季度直接扣除额与经营盈余年度扣除额之间的财务对帐。此后,国民议会将收到和解报告。
  2. 运营盈余的余额应按照法定法律或法规每季度支付给联邦综合收入基金。

 

XIV –公共采购法

  1. 对于竞争性招标,程序和投标委员会的成员,有特定的规则。

 

XV –危机干预基金和无人认领基金信托基金

  1. 上市公司的无人认领股利和休眠银行账户中未使用的未清余额,如果仍未使用六年或以上,则应作为对联邦政府的特殊债务,转移到无人认领基金信托基金中。
  2. 该规定不包括联邦政府,州政府,地方政府以及各部委,部门或机构的官方银行帐户。
  3. 违规行为将被处以不低于其处于休眠状态的银行账户中的无人认领的股息和未动用资金价值的五倍的罚款,以及按货币政策利率计算的利息。债务管理办公室将监督信托基金,而股东或账户持有人应可以使用该基金和收益。

 

 

闭幕致辞

新的《 2020年金融法》将影响尼日利亚的税收居民和非居民。公司和个人可以查看其当前职位,然后考虑对其交易的影响。教育,研究和公共政策部门的利益相关者也应注意这些变化。必要时寻求专业指导是理想的。要下载全文,请单击 这里.



下载

英国广播公司关于尼日利亚2020年金融法概述的文章    

尼日利亚《 2020年金融法》的副本