FIRS关于扣除向代理商,经销商支付的WHT和增值税的通知

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联邦税务局(FIRS)已发布公告,要求公司在向代理商,经销商,分销商和零售商付款时应扣除预扣税(WHT)和增值税(VAT)。预计公司,尤其是快速消费品(FMCG)行业的公司将以正确的税率扣除WHT和VAT的补偿,佣金,回扣,奖励或奖励。它包括现金付款,贷方通知单,在途货物和任何其他形式。此后,付款公司将在每月的21日前将应付税款汇给FIRS。本通知将改变销售激励措施对零售商和代理商的税收影响。如何?

WHT是预付所得税。它可以从上市交易的源头扣除,而应税人可以使用WHT抵免额来减少所得税责任。佣金,所有类型的合同和代理安排(正常业务过程中的销售除外)均受WHT的约束。相关条款包括PITA,CITA,PPTA和WHT法规。另一方面, 增值税是应税商品和服务的供应税。 FIRS使用两种方法收取增值税。它们是直接汇款和反向收费。第一种情况是企业ABC向客户XYZ开具税收发票时。 

然后,企业ABC将增值税直接汇给FIRS。但是,直接汇款存在例外,如第二种方法所示。在冲销下,授权客户代表供应商代扣代缴增值税。某些组织必须在向第三方付款时从来源中扣除增值税。这适用于下面列出的三个组。

  1. 从事石油和天然气行业的公司
  2. 政府半国营部门,政府部门,机关和部门
  3. 使用外国公司服务的企业

使用前面的插图,商务ABC向财政部提供了货物。财政部将扣留增值税部分,并将其代工商ABC汇给FIRS。然而, FIRS信息通告第2006/02号 提供有关预扣税而不是增值税的进一步指导。 《增值税法》也没有对从零售商处收取的佣金来源扣减增值税。例如,如果代理商或分销商未能开具增值税发票,谁来承担风险?因此,在从源头扣除增值税方面,公告与增值税规定不一致。 FIRS的通知进一步表明,回扣是补偿的一部分,因此应扣除并退还WHT和VAT。

FIRS似乎希望确保增值税合规性从开具发票的税务转移到实际的税收收入。更重要的是,当分销商属于非正规部门时,违规风险就会增加。为了降低影响,公司将充当联邦政府增值税征税的授权代理商。新指令还将把更多的纳税人带入税网,尤其是那些向经销商提供折扣和折扣而不是支付佣金的公司。在发出通知之前,一些公司可能会向零售商提供折扣,因为它不需要缴纳WHT和增值税,而无需支付佣金。

总之,利益相关者和公司将需要对该指令进行更多的说明。请就您的业务寻求专家指导,以防止受到处罚。提供了FIRS有关向零售商付款的预提税和增值税公告的公告副本 这里.

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