澳盘PAYE税–员工税收指南

澳盘PAYE税–员工税收指南

个人所得税是对个人,受托人和遗嘱执行人的收入收取的费用。在澳盘,两项主要立法是《 2011年个人所得税修正法》(PITAM)和 2020年金融法。 《 2020年金融法》的生效日期是2021年1月1日。本文为澳盘的雇员征税提供了指南。

 

员工根据居留权缴税。因此,如果满足以下条件,则雇员将是纳税居民;

  1. 员工在澳盘完全(或部分)工作或
  2. 雇主在澳盘或
  3. 雇主在澳盘有固定的基地。


也, 外籍员工 在澳盘可能要纳税,除非:

  1.  雇员在任何12个月的期间内停留少于183天;
  2. 雇主不是澳盘居民;
  3. 非居民雇主承担雇员费用;和
  4. 员工已在另一个国家/地区缴税。

 

个人的重要经济存在

尽管在澳盘对外国雇员征税有四个条件,但《 2020年金融法》(FA)引入了重要的个人所得税(PIT)经济存在规则。如果澳盘境外的个人,遗嘱执行人或受托人向澳盘居民提供技术,管理,咨询或专业服务,则该贸易或业务的收益或利润应在澳盘征税。

此类收入的预扣税(WHT)将成为最终税。目前,此类交易的WHT率为5%。在SEP考虑跨境活动时,非居民(NRP)可以根据双重税收协定寻求税收减免。此外,财政部长可以发布命令以定义在PIT下构成重要经济存在的活动。

应课税收入

一旦雇员是澳盘的纳税居民,就将对全球收入支付所得税。全球收入是指在澳盘境内和境外获得的收入。同时,应纳税所得额包括所有来源的所得减去所有非应税收入,无需再缴纳其他税款的收入,免税项目,可允许的营业费用以及资本津贴。换句话说,仅赚取薪酬的员工的总收入如下:

 

  • 就业收入减去非应税收入,无需再征税的收入以及免税项目。

 

 

法定的税收减免为:

  1. 前一年为个人或配偶的人寿保险单支付的保费。
  2. 核准退休金的供款, 国民健康保险计划, 国家住房基金
  3. 小费
  4. 综合救济金或CRA;即每年200,000阿根廷披索,即每年总收入的1%,再加上每年总收入的20%,以较高者为准。请注意,新的总收入定义是总薪酬减去所有法定减免。

税率

澳盘采用现收现付(PAYE)系统来计算员工的个人所得税。它被称为PAYE税。该税率从应税收入的7%提高到24%。一年的应税收入范围为300,000列弗至320万列弗以上。 



年度应税收入 (NGN)每年应交税金 (NGN)
首个NGN300,00 7%21,000
下一个NGN300,00011%33,000
下一个NGN500,00015%75,000
下一个NGN500,00019%95,000
下一个NGN1,600,00021% 336,000
NGN3,200,000以上24%仅将超出320万NGN的余额乘以24%。例如,年应税收入为500万列弗,为(5-3.2)百万* 24%= NGN432,000。
该表显示了澳盘的个人所得税税率

如果个人没有应税收入或PAYE税低于最低税,则适用总收入的1%的最低税。但是,在澳盘,低收入者免征最低税。 2020年《金融法》将低收入者定义为赚取国家最低工资或以下的人。目前,澳盘的门槛为每月30,000列弗,或每年360,000列弗。

报税表和到期日

此外,雇主将从雇员的工资中扣除每月的PAYE税,并将该税通过指定的银行汇给相关的税务部门。截止日期是下个月的十(10)天内。

 

 

雇主应代表雇员提交两份年度PAYE纳税申报表。它们是表格H1和表格A.表格H1的纳税申报表的另一个名称是年度雇主的纳税申报表。它显示了上一个纳税年度雇员的姓名,年总收入和PAYE税。实际上,纳税人将表格G与表格H1一起提交。

 

表格G列出了每年支付的PAYE税款的详细信息以及相应的收据。提交表格H1的截止日期是次年1月31日。 

 

另一方面,表格A是个人收入和津贴和救济索赔表的年度申报表。当年3月31日是提交表格A的截止日期。


 

结论

 

PIT法律的变更将影响计算和报告。雇主和具有管理能力的人员应评估新法律对其雇员的影响。对于具体指导,BRC可以协助制定定制的工资税解决方案。 

 

 

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