尼日利亚的工资,税收和社会保障缴款

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Hauwa Obi很高兴在2019年9月获得第一笔薪水。但是,她惊讶地看到工资单上有3项法定扣除额。“可能会有混淆吗?”,豪娃想。尽管她对养老金非常熟悉,但豪瓦并不知道社会保障金会减少她的净工资。像Hauwa一样,尼日利亚的雇员必须缴纳固定比例的月薪作为社会保障。同时,要求雇主扣除并汇出不同的金额到有关机构。例如,众议院最近开始对1124家公司和半国营公司进行调查,调查其从2010年至今未汇出尼日利亚社会保险信托基金税的情况。因此,本文着眼于尼日利亚的工资,税收和社会保障缴款。

 

法定供款

联邦政府的职责之一是其公民的福利和安全。社会保障缴款有助于弥合差距。作为强制性付款,缴纳社会保障金的人 将能够接收 未来 社会的 效益。前三项是可以用来减少应纳税所得额的扣除额,而后两项是雇主的供款。

  1. 养老基金
  2. 国家住房基金
  3. 国民健康保险计划
  4. PAYE税
  5. 工业训练基金
  6. 尼日利亚社会保险信托基金

1.养恤金缴款

2014年《退休金改革法案》(PRA)为尼日利亚的公共和私营部门创建了统一的缴费型退休金计划(CPS)。拥有15名或以上雇员的公共和私营部门中的每个雇主都将为其雇员参加CPS。联邦武装部队,情报和特勤局的成员免于参加CPS。另外,对于外国人来说,CPS是可选的,因为外国人经常保留其离岸养老金计划。
 

雇主和雇员的供款至少为雇员每月薪酬的10%和8%。雇主可以全额供款,但应至少为雇员每月薪酬的20%。在这里,月薪是指雇佣合同中规定的总薪金。但是,它不应低于基本工资,住房津贴和交通津贴的总和。

公司必须向退休金基金管理人(PFA)扣除和汇出雇员和雇主的每月供款。要求员工开设具有批准的PFA的退休储蓄帐户。养老金缴款的到期日是薪金支付后的七个工作日。不遵守规定将处以未付金额至少2%的罚款。如果雇主没有正确或及时地支付退休金,雇员还可以提出举报。  PRA进一步规定,少于三名员工的私人组织将受准则的约束。 2019年3月,国家养老金委员会(PenCom)启动了 微型养老金计划(MPP)。 MPP旨在为非正规部门的个体经营者和雇员少于三人的组织提供养老金服务。这为拥有3至15名员工的公司提供了一个空白。
 

2.向国家住房基金(NHF)捐款

 的主要目标 NHF 向尼日利亚人提供贷款,用于开发,购买或翻新房屋。基金的捐助者可以从抵押机构获得长期贷款。雇主必须以雇员每月基本工资的2.5%的比率扣除NHF征费,并在扣除NHF后的一个月内将这笔款项汇入尼日利亚联邦抵押银行。雇主还必须向NHF注册雇员。年收入低于3,000韩元的员工和外籍人士可免税。罚款如下:

  • 未能扣除或汇出NHF:雇主50,000英镑,自雇人士5,000英镑或定罪一年监禁,或两者兼而有之。
  • 阻碍扣除或汇款:₦5,000或监禁一年,或两者并罚;一经定罪。
  • 未代表雇主扣减:50,000英镑或5年监禁,或两者并罚(定罪)。

3.  Contribution to the 国民健康保险计划(NHIS)

NHIS通过不同的预付款计划,为所有尼日利亚人提供了负担得起的便捷医疗服务。作为一种社会健康保险,供款者可以从创建的资金池中享受医疗保健服务。 NHIS适用于拥有至少十名雇员的每个雇主。 雇主将支付雇员每月基本工资的10%,而雇员将支付5%。卫生保健覆盖缴款人,配偶和四个18岁以下的亲生子女。但是,有六个以上家庭成员的供款人可以将其他人注册为额外的受抚养人。

那么这些法定缴款和净工资之间是什么关系?一个员工’对NHF,NHIS和批准的养老金的缴款可用于减少应税收入。这些扣除也降低了净工资和PAYE税。

4.  PAYE Tax

PITAM的《 2011年个人所得税(修订)法》涵盖了个人税收。在PITAM中,应税人员包括雇员,独资经营者,工匠和合伙企业。 PAYE税率的范围是应税收入300,000韩元的7%和3,200,000韩元以上的24%。此外,雇主还要处理和扣除员工工资的月税。将PAYE每月税款汇给相关税务机关的到期日是在扣除月份后的10天内。自雇人士将在次年3月31日之前提交年度自我评估纳税申报表。逾期提交的罚款为10%,另加定额银行贷款利率的利息。有关更多详细信息 这里有PAYE税.

插图

回到豪瓦欧比!假设她的每月总收入是₦250,000,b助理工资是10万,住房是6万。其他津贴是运输– 40k and feeding –5万然后,工资税计算器将是

养老金:8%*₦(100,000 + 60,000 + 40,000)= 16,000

NHF:2.5%* 100,000 = 2,500

NHIS:5%* 100,000 = 5,000

应税收入:总收入–综合救济津贴–法定扣除额= 50,000250,000– 66,667 –(16,000 + 2,500 + 5,000)= 159,833

PAYE税: 24,232

因此,净工资将是总收入– PAYE tax –法定供款=₦250,000– 24,232 – 23,500 = ₦202,268

 

没有扣除,豪瓦’的工资税计算器应该是

应税收入:总收入–综合救济津贴= ₦250,000 – 66,667 = ₦183,333

PAYE税:29,167

因此,净工资=总收入–PAYE税=₦250,000– 29,167 = ₦220,833

通过贡献,Hauwa’净工资减少了9.17%,而PAYE税则减少了20.36%。

5.  I工业培训基金(ITF)捐款

每位至少有五名雇员或年营业额达5,000万英镑的雇主必须将其年度工资成本的1%捐献给工业培训基金。 ITF 旨在使土著工人具备足够的经济发展技能。因此,雇主最多可以要求退还所缴款额的50%;员工是否接受了适当的培训。

初次雇主必须注册 ITF 在相关的地区办公室。此外,新老雇主将提交一整套ITF申报表。它包括ITF付款的证据,完整的ITF表格,经审计的财务报表副本和求职信。 培训选项卡中提供了用于新雇主注册以及年度申报表的文档副本。 //itf.gov.ng 提交ITF申报表的截止日期是自年底起3个月内。延迟付款的罚款为未付金额的5%。它是针对违约月份的每个月或违约日期后一个月的一部分支付的。

6.  对尼日利亚社会保险信托基金(NSITF)的捐款

员工们’2010年《补偿法》(ECA)为工人或其家属在工作中或工作期间造成的死亡,伤害,疾病或残疾提供了确定和充分的赔偿。该法案还旨在通过确保所有相关利益相关者帮助避免工作场所残疾和与工作相关的风险,为员工提供更安全的工作条件。雇员是指经济中正规和非正规部门的人员。但是,尼日利亚联邦共和国武装部队成员不受该计划的约束。

NSITF适用于公共和私营部门中的每个雇主和雇员。 因此,雇主将贡献雇员的1%’该法案生效后的头两年,每月向NSITF发放工资。 (工资单是指该法案中定义的薪酬,不包括养老金,奖金,加班费和一次性付款(例如13个月的收入))。此后,NSITF董事会将进行风险评估以对工人的供款进行分类’曝光并估算适当的付款。这笔供款不是从员工的月薪中扣除的。相反,这是雇主​​的法定工资。

下表显示了谁应该支付薪金供款。

工资成本
贡献者
从中扣除
 雇主雇员
工业训练基金没有
国家住房基金没有
国民健康保险计划
尼日利亚社会保险信托基金没有
现收现付(PAYE)税没有*
养老基金是**
该表显示了谁应该贡献或扣除工资成本。
注意:雇主可能会承担
* –代表员工的员工养老金缴款。
** –均税员工的PAYE税。

 

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闭幕致辞

监管机构应继续教育公民参加社会保障计划的好处。公共资金的透明度和问责制也将提高捐助者的履约率。否则,人们将不愿贡献或免除法定扣除额。最重要的是,雇主应寻求专业指导,以履行尼日利亚众多的薪金义务。

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