外国公司在尼日利亚的重要经济影响力

介绍

传统服务交付中的物理状态很容易监控。在此系统下,税务机关可以根据固定基数,总包项目和受抚养人等因素,确定某国家的非居民应纳税。非常坦率的。一切进展顺利,直到数字时代成为人们关注的焦点。

如果有一个因素改变了大多数企业在国外市场的运作方式,那就是技术。借助技术,公司可以在不跨越国界的情况下为另一个国家的消费者提供服务。国际贸易伴随着收益和成本。有更多的收入,消费者基础,更高的利润率,以及企业无需为国外业务缴税的可能性。因此,跨国公司税收政策必须考虑技术。这些政策可能在地方税法中不可用。

在尼日利亚的重要经济存在

在2019年 发展经济合作组织•提出了两个支柱,将指导各国进行数字经济征税。重点放在第一支柱上,因为它研究了如何使用用户参与,营销无形资产和重要的经济存在(SEP)重新分配税收权利。 SEP模型探讨了技术如何使企业能够在没有实体存在的情况下在离岸经济中充分运作。结果,使用数字技术的外国公司的用户基础或持续的营销活动是可以创建SEP的因素的示例。

尼日利亚引入了关于在墨西哥建立重要经济实体的规则。 《 2019年金融法》。该法案包含对七项税法的修订,其中包括公司所得税法(CITA)。修订后的CITA 2004第13节显示了新的基础,该基础将使非居民公司(NRC)在尼日利亚征税。从今以后,尼日利亚税务部门将测试外国公司是否具有重大的经济影响力。 《金融法》的生效日期是2020年1月13日。 此外,财政部长还发布了《 2020年公司所得税(重要经济存在)令》宪报。该宪报提供了有关尼日利亚SEP豁免范围,门槛和活动的更多详细信息。

尼日利亚的SEP涵盖的外国公司

 在尼日利亚经营的一家外国公司将在以下方面拥有重要的经济影响。

  1. 该公司的年度收入超过2500万列弗(或等值的奈拉),来自 
  • 向尼日利亚用户提供的服务,例如数字内容,在线从属关系,有关网站或应用程序使用情况的数据收集,或
  • 通过数字渠道直接或间接提供给尼日利亚的应税商品或服务。数字渠道的示例包括电子商务,社交媒体,在线视频,数据共享平台以及通过卫星进行的类似活动。年营业额的门槛包括会计年度中关连人士的所有活动。 
2.它在尼日利亚注册一个网站地址或使用尼日利亚域名。
 
3.与尼日利亚的用户保持固定和不断的沟通。例如,某企业调整其在线品牌以吸引尼日利亚人或以当地货币筹集费用。
但是,尼日利亚应按照该协议对待多边协议所涵盖的外国公司。这些规定将从尼日利亚达成共识协议的生效日期开始适用。
4.以技术,专业,管理或咨询服务形式开展贸易或业务的外国公司将对尼日利亚人的收入或付款有SEP的规定。如果这是没有SEP的NRC的唯一收入来源,则预扣税是最终税。并非所有向外国公司付款都会产生SEP。免除交易是根据雇佣合同支付给雇员的金额,来自教育机构的收据和付款以及由尼日利亚公司的外国固定基数支付的款项。

生效日期和利润定义

尽管公报的生效日期为2020年2月3日,但该文件已于2020年5月29日向公众公开。联邦税务局(FIRS)可能会在生效日期发布通知以指导纳税人。

尽管《公报》包含可以在尼日利亚建立SEP的活动的更多详细信息,但应税利润的定义尚不确定。下面是有关税务机关如何确定可归因于尼日利亚业务的利润的几个问题。

  1. 公司会为收入或利润缴纳所得税吗?如果是利润,确定应税利润的依据是什么?
  2. 税务机关会否将视同利润适用于所有公司的全球营业额的固定百分比?
  3. 利润是按本地收入与全球收入的比率计算的,还是税务机关会权衡资产和雇员等其他参数?
  4. 税务机关会坚持要求为尼日利亚业务收集经审计的财务账目吗?
 
此外, 2500万挪威克朗的门槛 意味着任何具有重大经济影响力的(外国)中型和大型企业都将进入税收网。因此,更多的外国公司可能在尼日利亚承担纳税义务。

需要合作

让’从未知到已知。公司通常会在总部所在地报告全球收入。因此,经修订的方法是SEP规则具有一个额外的层,该层允许NRC总部所在的司法管辖区将收入和支出分配给其他人为居民的国家。各国应在这种安排中摒弃政治和经济问题。不同司法管辖区的税务机关之间的相互合作与协作至关重要。

闭幕致辞

有趣的是,尼日利亚税法正在与全球税收惯例保持一致。观察FIRS打算如何跟踪新的应税人员组会更有趣。随着事件的发展,税务机关可能需要调整其方法。对于尼日利亚的在线NRC,传统的税收管理方式并不理想。尼日利亚税务部门必须具备强大的“tax-technology”是否希望从数字经济中产生税收。但是,SEP所面临的挑战可以通过各辖区税务机关的合作来减轻。该文章的副本是 有空 这里.

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