外籍人士的税收均等化

如果每个国家的就业税率相同,则全球流动将更加容易。好吧,不是!雇员的纳税义务在国际任务期间经常发生变化。如果 外籍人士是税务居民 在外国,此类收入应纳税。同样,外籍人士在其本国还是税务居民的地方仍可能会吸引税收和/或社会保障缴款。这在一些外派人员和人力资源部门的脑海中引起了两个问题。 

  1. 如果员工搬到税率比本国低的国家,谁可以获得税收优惠?  
  2. 如果母国的税率高于东道国,谁应承担纳税义务? 

合理的转让政策应确保税收不是选择或拒绝转让的主要标准。因此,跨国公司将采取税收均等或税收保护或自由放任的政策。 

什么是税收均等化?

税收均等化意味着,不管东道国的税率如何,外籍人士应按照本国雇员的税率纳税。在税收均等化方法下,雇主承担在本国和东道国应缴的税款。雇员通过对本国的工资缴纳假设税(hypotax)来缴纳总税款。美国跨国公司派遣雇员到海外工作,而这些人仍然是美国居民,因此开始了税收均等化。它的目的是保护雇员和雇主免于大笔工作费用。此外,它为受让人创造了一个公正的税率。 

为什么要实行税收均等化?

税收均等化将在以下几种情况下帮助雇员和雇主:

  • 在整个任务期间建立公平,均匀的税率,尤其是在国家间税率范围较大的情况下 
  • 无论员工是留在国外还是返回,税率都保持不变,从而提高了流动性· 
  • 在许多司法管辖区更容易遵守税收法规。

 

使用BRC解决方案时如何处理税收均等化?

在尼日利亚(东道国)使用BRC解决薪资问题的公司仍将在本国预扣税款。作为当地记录的雇主,BRC将预扣尼日利亚税款,以遵守当地法律。另一个引人注目的功能是BRC处理 工资税单 在尼日利亚而不是公司。这简化了本地合规性。同时,该公司将负责本国纳税申报表中的任何税收抵免或余额。 税收协定.

税收均等化的替代方法

1.税收保护

税收保护已成为欧洲模式,适用于仍在欧洲居住税收的受让人。这有点像税收均等化,因为该雇员将像本国雇员一样缴税。与税收均等化相反,员工将负责在本国和所在国家/地区缴税。雇主对雇员的应纳税额的缴款取决于所在国的税率。如果目的地国家的税率高于来源国的税率,则公司将向员工偿还额外税款。同时,如果东道国的税率低于原籍国的税率,则雇员享有该利益。税收保护旨在确保派遣员工的工作不会因税收而恶化。此外,如果目的地国税的税率小于来源国的税率,则雇员可以少缴税。

2.自由放任

自由放任是一个法语术语,意思是留下。该原则免除了雇主参加雇员的税务事务的责任。相反,个人收到他们的工资总额,然后确定是否提交纳税申报表。这种方法更容易管理,也更便宜。但是,很少进行税收筹划和遵守税收法律。

除税收外,与全球流动性相关的其他问题还包括外汇管制,政治和社会因素。本文重点介绍每种税收流动政策的指导方针,利弊。因此,在决定选择哪种税收政策时,公司应考虑全球流动计划的目标,公司文化和行政管理能力。

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